限售股减持需要缴纳什么税？

限售股减持是指上市公司股东在股份解禁后，将其持有的限售股进行出售的行为。这个过程中会涉及到一些税务问题，个人减持上市公司限售股股票取得所得，就需要缴纳个人所得税。下面我们一起来看看限售股减持需要缴纳什么税。

1.个人所得税

根据财政部、国家税务总局、证监会的相关规定，个人减持上市公司限售股股票取得所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率缴纳个人所得税。这意味着个人股东在限售股减持过程中，获得的减持收益的20%需要缴纳作为个人所得税。

2.企业所得税

除了个人所得税外，限售股减持还会涉及到企业所得税。在企业减持限售股时，根据相关法规规定，解禁后限售股的所得税税率通常为25%。如果企业将减持所得用于向其自然人股东分红，那么分红部分还需要缴纳20%的个人所得税。综合起来，企业减持限售股的整体税负为45%。

3.地方税收

为了鼓励限售股减持，相关政策还提出了一些奖励措施。根据一些地方的税收政策，减持者可以按照减持所得税总额的36%来支付奖励费用。目前有两种常见的操作方式：1）减持成交金额不到一亿的投资者可以享受应纳税总额地方留存的90%作为奖励；2）减持成交金额超过一亿的投资者可以享受应纳税总额地方留存的50%作为奖励。

4.股权转让所得税

个人在进行限售股转让时，如果同时持有限售股和该股票的流通股，那么在股票转让所得时会按照限售股优先原则进行处理。也就是说，首先将限售股按照规定的税率进行个人所得税的计算，然后再根据流通股的情况进行个人所得税的计算。

5.个人所得税法规定

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，个人转让股票权应按照财产转让所得缴纳个人所得税。财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、合伙企业份额等财产取得的所得。根据个人所得税法规定，个人所得税的税率根据收入金额分为7个等级，最高税率为45%。

6.大宗交易

如果限售股减持的交易数量在30万股（含）以上，或交易金额在200万元（含）以上，那么需要进行大宗交易。在大宗交易过程中，也需要按照相关规定缴纳相应的税费。

限售股减持过程中需要缴纳的税费主要有个人所得税和企业所得税。个人减持上市公司限售股股票取得的所得需要缴纳20%的个人所得税，而企业减持限售股的所得税税率通常为25%。地方税收也提供了一定的奖励措施，可以按照税额的一定比例支付奖励费用。在进行限售股转让时，还需要注意个人所得税法规定以及大宗交易的相关规定。以上是关于限售股减持需要缴纳的税费的详细介绍。