中国铝业集团有限公司投资与工程承包项目审计管理办法？

1. 投资项目先建后批，审批程序不规范

根据相关报道，中国铝业集团有限公司（以下简称集团）的投资项目存在先建后批、审批程序不规范的问题。这一问题的存在，不仅容易导致项目风险的增加，也可能造成资金浪费和不必要的损失。为了解决这一问题，集团应加强对投资项目的审计管理，确保项目的合规性和规范性。

2. 审计中心的作用与职责

集团应设立专门的审计中心，负责对投资与工程承包项目的审计管理。审计中心的主要职责包括但不限于以下几个方面：

制定投资与工程承包项目审计管理办法，明确项目的审计流程、标准和要求；

开展项目前期准备审计，确保项目的可行性和合规性；

对项目的实施情况进行跟踪审计，及时发现和解决问题；

对项目的收尾工作进行终审，确保项目顺利闭环；

提供项目审计的报告和建议，为集团的决策提供参考。

3. 审计中心的组成和人员要求

为保证审计工作的专业性和严谨性，审计中心的组成和人员要求需要具备一定的条件和标准。具体要求包括但不限于以下几个方面：

中铝集团具备相关从业资格或专业背景的人员，具有较强的审计能力和经验；

具备良好的沟通和协调能力，能够与项目各方保持良好的合作关系；

具备敏锐的风险识别能力，能够及时预判和应对项目可能面临的风险；

具备高度的责任心和廉洁自律的品德，能够保证审计工作的独立性和客观性。

4. 审计流程和标准

为确保审计工作的规范性和一致性，审计中心应制定明确的审计流程和标准。这包括但不限于以下几个方面：

对投资与工程承包项目进行前期准备审计，包括项目的可行性研究、投资回报率评估等；

对项目的实施情况进行跟踪审计，包括项目的进展情况、质量控制、成本控制等；

对项目的收尾工作进行终审，包括项目的验收、结算等；

根据审计工作的结果，及时编制审计报告并提出合理的建议。

5. 审计报告和建议的作用

审计报告和建议是审计工作的重要成果，对集团的决策和管理具有重要的参考价值。审计报告应具备以下几个方面的特点：

准确客观：审计报告应基于实际的审计工作情况，准确客观地反映项目的实际情况；

全面细致：审计报告应对项目的各个环节进行全面细致的分析和评价；

简明扼要：审计报告应言简意赅，便于相关人员理解和使用；

提出合理建议：审计报告应根据实际情况提出合理的改进建议，为集团的决策提供参考。

通过加强投资项目的审计管理，中国铝业集团有限公司能够更好地规范项目的审批程序、降低项目风险，并提供合理的决策参考。这将有助于集团进一步强化管理创新能力，推动企业的可持续发展。