基金分红怎么做分录？

基金分红是指投资者按照持有基金份额的比例，从基金的利润中分得的现金收益。在会计上，我们如何记录基金分红呢？下面将详细介绍基金分红的会计分录。

1. 计提分红款

前提条件：基金公司宣布向投资者分红

借：利润分配-应付股利

贷：应付股利结转

这一分录是将应付的分红款计提到利润分配科目中，而应付股利结转科目则代表了公司未支付的分红金额。

2. 应付分红款

前提条件：基金公司未支付的分红款

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-应付股利付分红款

这一分录是将应付的分红款从利润分配-未分配利润科目中划转到利润分配-应付股利付分红款科目中，以便于记录和准备支付分红的款项。

3. 应收股利/投资收益

前提条件：被投资公司宣布发放分红/公司收到长期投资的分红

借：应收股利

贷：投资收益

这一分录是将被投资公司宣布发放的分红记录在应收股利科目中，而当公司收到分红时，则将其划转到投资收益科目中。

4. 其他货币资金

前提条件：公司实际收到“长期股权投资”的现金分红

借：其他货币资金

贷：应收股利-XX公司（被投资公司）

在实际收到“长期股权投资”的分红时，会将其计入其他货币资金科目中，并同时将应收股利-XX公司科目进行取消。

5. 交易性金融资产和银行存款

前提条件：基金在公司买入之前已经宣告分红

借：交易性金融资产-基金

贷：银行存款-基金分红

这一分录是将基金的购买成本和应收股利-基金分红的金额进行抵销，而银行存款则是在公司收到基金分红的现金时进行记录。

6. 抵销分录

需要注意的是，编制合并报表时的抵销分录只能使用报表项目，而不能使用会计科目。

以上是关于基金分红会计分录的详细介绍，其中涵盖了计提分红款、应付分红款、应收股利/投资收益、其他货币资金、交易性金融资产和银行存款以及抵销分录等各个方面。掌握了这些会计分录，可以更好地记录和处理基金分红的相关事务。